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6月24日，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(以下簡稱“中基協(xié)”)研究制定了《政府和社會資本合作(PPP)項目資產(chǎn)證券化業(yè)務盡職調(diào)查工作細則》等系列自律規(guī)則，此舉將進一步完善業(yè)務規(guī)則體系，規(guī)范和指導資產(chǎn)證券化業(yè)務的盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量。

據(jù)了解，中基協(xié)此次發(fā)布了PPP項目、企業(yè)應收賬款、融資租賃債權(quán)等三類基礎(chǔ)資產(chǎn)的盡職調(diào)查工作細則，后續(xù)按照“成熟一類制定一類”的原則制定、發(fā)布其他大類資產(chǎn)盡職調(diào)查工作細則。

中基協(xié)表示，本細則的規(guī)定是資產(chǎn)證券化業(yè)務盡職調(diào)查工作的最低要求，各相關(guān)機構(gòu)可在此基礎(chǔ)上制定更為細化、標準更高的制度。已登記私募基金管理人的私募基金產(chǎn)品投資標的涉及相關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)的，其盡職調(diào)查工作參照本細則執(zhí)行。

據(jù)悉，細則對資產(chǎn)證券化業(yè)務的盡職調(diào)查工作應滿足如下原則和標準：一是管理人應遵循全面性、審慎性、準確性原則開展資產(chǎn)證券化業(yè)務盡職調(diào)查工作;二是對業(yè)務參與人的盡職調(diào)查結(jié)論需支撐相關(guān)參與主體合法存續(xù)，具備相應業(yè)務資質(zhì)，業(yè)務制度、風控制度健全，能夠持續(xù)穩(wěn)定展業(yè);三是對基礎(chǔ)資產(chǎn)的盡職調(diào)查結(jié)論需確保基礎(chǔ)資產(chǎn)符合法律法規(guī)規(guī)定，權(quán)屬明確，可以產(chǎn)生獨立、可預測、持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流且可特定化;四是重點關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及的交易合同，應確保其真實、合法、有效;同時，加強對現(xiàn)金流歸集賬戶的核查力度，確保專項計劃能夠建立相對封閉、獨立的基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集機制，保證現(xiàn)金流回款路徑清晰明確，切實防范專項計劃資產(chǎn)與其他資產(chǎn)混同以及被侵占、挪用等風險;五是通過充分的盡職調(diào)查工作，使專項計劃的設(shè)立滿足《管理規(guī)定》《盡調(diào)指引》《風控指引》以及各交易場所相關(guān)自律規(guī)則的要求。

同時，管理人、原始權(quán)益人、資產(chǎn)服務機構(gòu)、增信機構(gòu)、托管人、資信評級機構(gòu)、會計師事務所、律師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、其他參與機構(gòu)應嚴格履行盡職調(diào)查過程中相應的義務。原始權(quán)益人和除管理人以外的其他中介機構(gòu)應按照合同約定，及時向管理人提供相關(guān)信息，并保證所提供信息真實、準確、完整。記者 王寧